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La Pension Libre Complémentaire pour Indépendants (PLCI), un instrument central pour compléter la pension légale des indépendants, fait l’objet d’une réforme importante. L’objectif du gouvernement est double : rendre ce mécanisme d’épargne plus attractive et l’ouvrir à un plus grand nombre d’indépendants, notamment ceux exerçant à titre complémentaire.
La PLCI permet aux indépendants de se constituer une pension complémentaire de manière flexible. Les cotisations sont librement fixées, dans certaines limites légales, et bénéficient d’un avantage fiscal important : elles sont déductibles comme frais professionnels, ce qui réduit l’impôt et les cotisations sociales.
En 2026, avant réforme, les plafonds de cotisation s’élèvent à :
La réforme prévoit une augmentation de ces limites afin de permettre aux indépendants d’épargner davantage pour leur retraite.
Les nouveaux plafonds seraient fixés à :
Cette légère hausse offre une capacité supplémentaire d’épargne tout en conservant les avantages fiscaux existants.
La réforme introduit également un changement notable en matière d’accès pour les indépendants à titre complémentaire.
À l’avenir :
En effet, actuellement, les indépendants à titre complémentaire peuvent contracter une PLCI pour autant qu’ils paient des cotisations sociales au moins équivalentes à celles d’un indépendant à titre principal et qu’ils soient affiliés comme indépendant depuis au moins 3 ans.
Cette évolution tient compte du développement des carrières hybrides et vise à inclure davantage de travailleurs combinant emploi salarié et activité indépendante.
Les projets de textes légaux ont entre-temps été soumis pour avis au Conseil d'État.
Une entrée en vigueur en 2026 est envisagée sans certitude, avec un effet potentiellement rétroactif permettant d’ajuster les cotisations et ce après publication au Moniteur Belge.
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